		[ 소 명 서 ] (기성액이 매출액 대비 110% 초과한 업체)
실적신고 접수번호				상호				대표자
1. 소명구분 차액발생 사유에 따라 우측 □칸에 √ 표시		실적신고한「총기성액」이 손익계산서(재무제표)상『공사수입금(건설매출)』보다 많은 경우로서, □ 가. 건설공사는 2024년에 시행하였으나, 세금계산서만 지연발행 (2025년초 발행) □ 나. 2024년 이전에 발생한 선급금을 포함하여 실적신고한 경우 (선급금 정산) □ 다. 세무조정에 의해 재무제표의 매출액을 조정하여 차액이 발생한 경우 (실적신고한 기성액이 2024년 매출처별(세금)계산서 합계표에 모두 포함되어 있음) □ 라. 기타 사유
2. 실적신고 기성액		전문건설협회에 신고한 2024년 기성액 (부가세 10% 포함)				① 천원
3. 공사수입금 (재무제표)		항 목				금 액 (단위 : 천원)
						합계 ⓐ×1.1 + ⓑ			ⓐ과세대상			ⓑ비과세(면세)
		손익계산서상 총 매출액 (건설업 + 건설업이외의 매출액)
		공사수입금(건설업매출액)				②
4. 차 액		공사수입금(건설매출액)보다 많이 신고한 기성액 ① - ②				③ (천원)
※ 협회에 실적신고한 기성액에 부가세가 포함되므로 ②항을 계산할 때 ⓐ에 1.1을 곱해서 부가세(10%)를 감안하여 계산함.
5. 차액발생과 관련된 공사 : “가”, “나” 항에 해당되는 경우 해당공사를 기재. <업종, 내역표상의 일련번호, 공사명, 발주처(원도급자), 차액발생사유 등을 상세히 기재>
업종	연번		공 사 명			발주처(원도급자)	기성액(천원)				지연(선급)발행된 세금계산서 금액
6. ③차액 발생 사유 - 붙임의 소명 예시를 참고하여 회사실정에 맞게 기재
위 와 같 이 소 명 합 니 다. 2025. . . 상 호 : (인) 세 무 사 : (인) 대 표 자 :
첨 부 1. 해당 공사 세금계산서 사본 2. 해당 분기 매출처별(세금)계산서 합계표 원본 등 증빙자료
대한전문건설협회 강원특별자치도회장 귀하

소명서 작성 요령(예시)

1. 소명서를 작성하는 이유

o 국토교통부의 실적신고 서류검토 지침에서는 건설업체가 실적신고한 기성액과 손익계산서(재무제표)상 공사수입금(건설매출액)을 비교하여, 기성액 보다 공사수입금이 적은 경우 그 사유를 소명 받도록 하고 있음.

2. 소명대상업체

o 부가가치세(10%)를 감안하여 「공사수입금」보다 기성액이 10%이상 많은 업체

※ 대상업체여부 확인(차액발생여부 계산식) : 공사수입금 × 1.1 < 기성액

3. 사례별 소명서 작성 예시

□ 사례별 예시를 참고하여 귀 사의 실질적인 차액발생사유를 기재하시기 바랍니다.

< 사례. 1 > - 건설공사는 2023년에 시행하였으나, 세금계산서 지연 발행(2025년초 발행)

- 실적신고한 공사내용을 보면 준공일은 2024년 12월말경(또는 이전)으로 2024년도에 공사는 완성했으나 세금계산서를 다음 년도(2025년도)에 발행한 경우

☞ 작성예시

소명서 5번에 해당 공사명과 이월 발행된 세금계산서금액을 기재하고,

“위 공사는 일부금액 ○○○천원이 세금계산서가 지연(2025. 0.0)발행 되었으나,

당 공사는 2024년에 이루어졌음을 확인합니다.” 을 명기

붙임 1. 지연 발행된 해당 세금계산서 사본

2. 해당 분기(2025년 1/4분기) 매출처별(세금)계산서합계표 원본(세무대리인확인)

< 사례. 2 > - 2024년 이전에 발생한 선급금을 포함하여 실적신고한 경우(선급금 정산)

- 실적신고한 공사금액이 2024년 매출처별(세금)계산서합계표에 없거나 금액이 부족한 경우로서,

2023년(또는 그 이전) 4/4분기 경에 선급금 세금계산서가 발행되어 정산된 경우

- 실적신고한 공사내역을 보면 계약일은 2023년(또는 그 이전), 준공일은 2024년으로

되어 있는 경우로서,

☞ 작성예시

소명서의 5번에 해당 공사명과 선급 발행된 세금계산서금액을 기재하고,

“위 공사는 선급금 ○○○천원(세금계산서는 2023. 00월 발행)을 포함하여 신고한 것이며, 당 선급금은 2023년도 실적신고 당시에 신고하지 않았음.” 을 명기

붙임 1. 선급 발행된 해당 세금계산서 사본

2. 해당 분기(통상 2023년 4/4분기) 매출처별(세금)계산서합계표 원본(세무대리인확인)

< 사례. 3 > - 세무조정에 의해 재무제표의 매출액을 조정하여 차액이 발생한 경우

(실적신고한 기성액이 2024년 도 매출처별(세금)계산서합계표에 모두 포함되어 있음)

☞ 작성예시

“상기회사는 기업회계기준에 의거 세무조정을 실시하므로, 공사진행률에 따라 완성된 공사에 대해서만 재무제표상 매출액에 계상처리하므로 세무조정에 의거공사수입금(건설매출액)이 적게 명시되었으나, 해당연도 매출처별(세금)계산서 합계표에는 실적신고한 공사기성액이 모두 포함되어 있음.”

⇒  소명서에 세무사 확인 및 직인 날인